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1、行业名称
按照国别行业目录分类：为农、林、牧、渔业
2、发展现状
2-1菲律宾
2018年农林渔猎业产值为305.7亿美元，占GDP的9.23%。
主要出口产品为：椰子油、香蕉、鱼和虾、糖及糖制品、椰丝、菠萝和菠萝汁、未加工烟草、天然橡胶、椰子粉粕和海藻等。
2-2柬埔寨
2018年，柬埔寨农业国内生产总值达54.78亿美元，其中种植业占58.1%，水产养殖业占24.1%，畜牧业占11.1%。2018年全国水稻种植面积334万公顷，稻谷总产量近1089万吨，同比增长3.5%。柬埔寨政府高度重视稻谷生产和大米出口，2018年大米出口62.6万吨，增长17%。2018年木薯橡胶种植面积20.2万公顷，产量22万吨，收入3亿美元。
2-3老挝
2018年老挝国内农业生产总值达28.47亿美元。
老挝农产品有甘薯、蔬菜、玉米、咖啡、甘蔗、烟草、棉花、茶叶、花生、大米、水牛、猪、牛和家禽。甘蒙、沙湾拿吉两省被列为粮食生产、加工及出口全产业链基地。据老挝官方统计，2018年老挝农产品产量增长2.8%，农业占国家经济结构比重15.73%，全国大米产量为420万吨，咖啡产量为13.75万吨，玉米120多万吨，甘蔗200多万吨，烟草7.1万吨，木薯240万吨。
2-4马来西亚
2018年，马来西亚农业产值为81.9亿美元，同比下降0.4%，占GDP的7.8%。马来西亚农产品以经济作物为主，主要有棕榈油、橡胶、可可、稻米、胡椒、烟草、菠萝、茶叶等。
2-5缅甸
农业是缅甸国民经济基础，也是民盟政府优先发展的重要产业之一。目前，缅甸乡村人口约占总人口的70%，其中大多以农业和畜牧业维生。2018年缅甸国内农业生产总值为155.41亿美元。
缅甸的主要农作物包括水稻、小麦、玉米、豆类等常规作物，和橡胶、甘蔗、棉花、棕榈等工业用作物。近年来，豆类已超过大米成为缅甸出口创汇的最主要农产品，2018财年，缅甸农产品出口额为13.24亿美元，其中豆类出口额6.27亿美元，占到农产品出口额的一半以上，大米出口额紧随其次，约5.04亿美元。
2-6泰国
农业是泰国的支柱产业，2018年泰国国内农业生产总值为501.1亿美元。泰国全国耕地面积约1500万公顷，占国土总面积31%，农业产值占GDP比重超过10%。农产品是泰国重要出口商品之一，主要农产品包括：稻米、天然橡胶、木薯、玉米、甘蔗、热带水果。泰国是世界第一大橡胶生产国和出口国，以及第一大木薯和大米出口国。橡胶年产量约450万吨，占全球总产量三分之一。所产橡胶绝大
部分出口，年出口量占全球橡胶出口总量40-45%。木薯产量世界第三，60%用于出口。2018年泰国大米出口1113万吨，位居世界第二，仅次于印度；出口额（56.2亿美元）同比增长10%。
2-7越南
2018年越南国内农业生产总值为360.75亿美元。2018年越南在种植面积减少的情况下，生产水稻达到4398万吨，比2017年增加124万吨。其他主要物产包括玉米491万吨，甜薯137万吨，甘蔗1784万吨，木薯994万吨，花生45.87万吨，黄豆8.08万吨。越南集中造林23.86万公顷，开采木材1280万立方米。水产总量775.7万吨，同比增长6.1%。鱼类560.3万吨，虾类96.6万吨。
3、投资限制
简要阐述东盟各国针对该行业的投资限制情况：
3-1菲律宾
为菲律宾政府规定的优先投资领域。但为保护本国当地企业可循环的竞争环境，针对外商投资企业而言，所持股份比例不能超过40%。
3-2柬埔寨
为柬埔寨鼓励投资的领域，由于柬埔寨没有设立专门的外商投资法，所以该行业对外商持有本国同等待遇，即最高所持股份为100%。
3-3老挝
为老挝常规投资的领域，该行业对外商持有本国同等待遇，即最高所持股份为100%。
3-4马来西亚
为马来西亚鼓励投资的领域，该行业对外商持有本国同等待遇，即最高所持股份为100%。
3-5缅甸
为缅甸限制投资的领域，外商投资通常情况下只能采取与本地企业合资的形式进行投资。
3-6泰国
基本属于泰国禁止外商投资的领域；其中水产养殖业不禁止，但必须经由泰国商业部商业注册厅长根据外籍人经商营业委员会决定批准后可以从事。
3-7越南
为越南鼓励投资的领域，该行业对外商持有本国同等待遇，即最高所持股份为100%。
综上所述，关于投资领域限制情况，最不利于外商投资的国家为缅甸、菲律宾以及泰国；最受欢迎的投资国家为柬埔寨、老挝、马来西亚和越南。
1、行业市场份额分析
1-1东盟各国行业市场份额占比情况分析
2018年度，菲律宾农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为9.23%；柬埔寨农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为23.4%；老挝农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为15.73%；马来西亚农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为7.8%；缅甸农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为23.3%；泰国农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为10%；越南农、林、牧、渔业在国内产业市场份额占比为14.57%。
故上述国家农、林、牧、渔业市场份额占比情况如下图所示：
根据上图所示可以看出，市场份额占比最高的国家为柬埔寨和缅甸，最低为马来西亚。市场份额占比的高低能直接展现该行业在标的国所处的行业地位，同时也侧面反映了行业的竞争环境（国家管控除外）；通常来看，占比越高代表从业者更多，竞争压力增大，同时优惠政策减少；反之占比越低代表从业者较少，竞争压力减小，同时优惠政策增多。
1-2东盟各国行业市场份额体量分析
2018年度，菲律宾农、林、牧、渔业在国内产业市场份额为305.7亿美元；柬埔寨农、林、牧、渔业市场份额为54.78亿美元；老挝农、林、牧、渔业市场份额为28.47亿美元；马来西亚农、林、牧、渔业市场份额为81.9亿美元；缅甸农、林、牧、渔业市场份额为155.41亿美元；泰国农、林、牧、渔业市场份额为501.1亿美元；越南农、林、牧、渔业市场份额为360.75亿美元；
故上述国家农、林、牧、渔业市场份额体量情况如下图所示：
如图所示，农、林、牧、渔业市场体量最高的为菲律宾、泰国和越南，均超过了300亿美元；由于在农、林、牧、渔业进行投资，多数产品都会进行进出口，所以直接反映了该行业在标的国的市场前景，体量越大市场前景越广阔，体量越小市场前景越窄，同时也说明体量大的国家针对该行业提供了更多的有力政策，进一步扶持从事该行业的企业持续发展。
1、菲律宾
（1）免所得税。新注册的优先项目企业将免除6年的所得税，传统企业免交4年所得税。扩建和升级改造项目免税期为3年，如项目位于欠发达地区，免税期为6年。新注册企业如满足下列其中一个条件，还将多享有1年免税奖励：①本地生产的原材料至少占总原材料的50%；②进口和本地生产的固定设备价值与工人的比例不超过每人1万美元；③营业前3年，年外汇存款或收入达到50万美元以上。
（2）可征税收入中减去人工费用。
（3）减免用于制造、加工或生产出口商品的原材料的赋税。
（4）可征税收入中减去必要和主要的基建费用。
（5）进口设备的相关材料和零部件减免关税。
（6）减免码头费用以及出口关税。
（7）自投资署注册起免除4-6年地方营业税。
2、柬埔寨
在吸引外商投资农业产业上，柬埔寨政府依据投资法对开发种植1000公顷以上的稻谷、500公顷以上的经济作物、50公顷以上的蔬菜种植项目；对畜牧业存栏在1000头以上、饲养100头以上的乳牛项目、饲养家禽10000只以上项目；以及占地5公顷以上的淡水养殖、占地10公顷以上的海水养殖项目均给予支持和优惠待遇。主要鼓励措施是：（1）项目在实施后，从第一次获得盈利的年份算起，可免征盈利税的时间最长为8年。如连续亏损则被准许免征税。如果投资者将其盈利用于再投资，可免征其盈利税；（2）政府只征收纯盈利税，税率为9%；（3）分配投资盈利，不管是转移到国外，还是在柬国内分配，均不征税；（4）对投资项目需进口的建筑材料、生产资料、各种物资、半成品、原材料及所需零配件，均可获得100%免征其关税及他赋税，但该项目必须是产品的80%供出口的投资项目。
3、马来西亚
马来西亚的农业企业与合作社/社团除了农业《促进行动及产品列表》外，也可申请新兴工业地位或投资税务补贴的优惠。《1967年所得税法》规定，投资者在土地开垦、农作物种植、农用道路开辟及农用建筑等项目的支出均可申请资本补贴和建筑补贴。考虑到农业投资计划开始到农产品加工的自然时间间隔，大型综合农业投资项目在农产品加工或制造过程中的资本支出还可单独享受为期5年的投资税务补贴。
4、缅甸
享受所得税的减免优惠。具体享受优惠的力度取决于企业是否取得MIC许可或认可，且通过缅甸投资委员会的税收优惠认可。
综上，七个国家中仅有4个国家针对农、林、牧、渔业提供政策性优惠，其余3个东盟国家不仅没有对应点的行业优惠政策，如泰国也限制外商对农、林、牧、渔业进行投资；显而易见，针对农、林、牧、渔业的外商投资而言，柬埔寨具有鲜明的行业优势，其一柬埔寨针对农、林、牧、渔业持鼓励态度，其二农、林、牧、渔业在柬埔寨无论是市场占比还是市场体量都名列前茅，为投资者提供了广阔的前景市场，其三柬埔寨人均劳动力成本较低，有效帮助投资者合理控制成本支出，更有利于控制以及规避投资风险。
